Vad är överskott av kapital?

Överskott av kapital är en skattemässig situation som uppstår när en person har mer i kapitalinkomster än i kapitalutgifter. Kapitalinkomster är t.ex. ränteintäkter, aktieutdelningar och vinst vid försäljning av tillgångar. Kapitalutgifter är t.ex. ränteutgifter och förluster vid aktieförsäljningar.

Hur påverkar ränta överskott av kapital?

Ränteinkomster kan ge upphov till ett överskott av kapital, t.ex. om man har ränteinkomster från ett sparkonto. För de flesta personer är dock ränteutgifterna för t.ex. bostadslån högre än deras ränteinkomster. I avsaknad av andra poster relaterade till kapital har man då istället ett underskott av kapital.

Saknar man däremot lån eller endast har lån på låga belopp och samtidigt innehar ett sparkapital kan ett överskott av kapital uppstå. Det beror på att man haft högre inkomster än utgifter i form av ränta.

Motsatsen till överskott av kapital är underskott av kapital

Underskott av kapital kan sägas vara motsatsen till överskott av kapital. Det innebär att om utgifterna av kapital varit högre än inkomsterna av kapital benämns detta istället för underskott av kapital.

Överskott av kapital deklareras i den årliga inkomstdeklarationen. Sista deklarationsdag varierar mellan år och framgår av Skatteverkets aktuella deklarationsinformation. För år 2026 var ordinarie sista dag att deklarera den 4 maj.

Överskott av kapital beskattas med 30 %. Redovisningen av löpande inkomster och utgifter sker enligt kontantprincipen. Det innebär att inkomster räknas från det datum de kan användas (disponeras) och utgifter när de betalas. Kapitalvinster beskattas när de avyttras, d.v.s. vid försäljning eller byte.

Överskott av kapital räknas ut genom att från inkomster av kapital dra av utgifter av kapital. Har du till exempel gjort en reavinstförsäljning på aktier på 100 000 kronor och haft räntekostnader på lån på 50 000 kronor blir överskottet av kapital 50 000 kronor.

Så beräknas inkomster av kapital

Ränteintäkter är en form av inkomst av kapital som är relativt lätt att räkna ut. För att slå fast om en försäljning gjorts till vinst måste först objektets ingångsvärde beräknas. Vid till exempel en fastighetsförsäljning är det inköpspriset plus kostnader för renoveringar.

Vid mer komplexa former av försäljningar som till exempel inlösen av aktier och aktier som har splittats rekommenderas att besöka Skatteverkets hemsida för detaljerad information. Längre ner finns ett enkelt fiktivt räkneexempel för att illustrera hur överskott av kapital beräknas.

Så beräknas utgifter av kapital

Utgifter av kapital räknas i grunden ut på motsvarande sätt som inkomster av kapital. Här handlar det istället om till exempel ränteutgifter på lån och förluster som uppkommit vid försäljning av aktier eller fastigheter.

Har till exempel ett överskott av kapital uppstått vid en försäljning med vinst kan utgifter för räntor användas för att reducera, eller kvitta som det också kallas, överskottet av kapital. Därigenom kan man minska skattekostnaden.

Räkneexempel för överskott av kapital

Antag att du köpt 10 000 aktier för 20 kronor styck. Under år 2025 sålde du dessa för 100 kronor styck. Därigenom har du fått en inkomst av kapital (reavinst) vid försäljningen på: Antal x (Försäljningspris – Inköpspris) = 10 000 x (100 – 20) = 800 000 kronor.

Därtill har du en avdragsgill ränteutgift på 150 000 kr för ett lån år 2025. Denna utgift av kapital kan kvittas mot reavinsten från aktieförsäljningen. Kvittning är dock endast tillåten att göra samma år som utgiften uppstått. Således uppstår ett överskott av kapital på 800 000 – 150 000 = 650 000 kr.

Det finns huvudsakligen två vägar att ta reda på överskott av kapital:

• Genom att ta en kreditupplysning på sig själv.
• Genom att begära ut uppgifter om sitt överskott från Skatteverket.

Om syftet med att ta reda på överskott av kapital är att undersöka möjligheterna att få ett lån hos en specifik kreditgivare bör man begära kreditupplysning hos det företaget som kreditgivaren använder. Är det viktigare att uppgifterna generellt är så aktuella som möjligt bör man istället vända sig till Skatteverket.

Ta reda på överskott av kapital genom en kreditupplysning på sig själv

Kreditupplysningsföretag som UC, Creditsafe och Dun & Bradstreet (f.d. Bisnode) registrerar uppgifter om överskott av kapital. Vill du ta reda på ditt överskott av kapital kan du ta en kreditupplysning på dig själv.

Begära ut uppgifter om överskott av kapital från Skatteverket

Överskott av kapital redovisas i din inkomstdeklaration och framgår av Skatteverkets beslutade skatteuppgifter. Uppgifterna kan skilja sig från det som visas hos kreditupplysningsföretag som UC, Creditsafe och Dun & Bradstreet, eftersom de uppdaterar sina register vid särskilda tidpunkter efter att Skatteverket har fastställt uppgifterna.

Om du vill se de mest aktuella uppgifterna om ditt överskott av kapital är Skatteverket därför den bästa källan. Genom att logga in på Mina sidor hos Skatteverket kan du bland annat se dina deklarationer, slutskattebesked och beslutade skatteuppgifter.

När Upplysningscentralen (UC) bedömer kreditvärdigheten är de två senaste årens inkomster en del av underlaget. Givet allt annat lika, påverkar ett överskott av kapital därför kreditvärdigheten positivt. Däremot påverkar tillgångar inte kreditvärdigheten då UC saknar tillgång till dessa uppgifter.

På liknande sätt som en minskning av skuld behöver inte heller ett högre överskott av kapital omedelbart innebära en bättre kreditvärdighet hos UC. UC:s riskprognos beräknas rent statistiskt utifrån grupper av individer med likvärdig information.

Om en informationspost förändras kan därför andra riskfaktorer få större inverkan vid beräkningen av riskprognosen. Vill man kontinuerligt följa hur ens kreditvärdighet hos UC påverkas av olika händelser kan man prenumerera på deras tjänst “Kreditkollen”.

Ja, ett investeringssparkonto kan påverka ditt överskott av kapital. På ett ISK beskattas du inte för varje enskild försäljning, utdelning eller vinst. I stället beräknas en årlig schablonintäkt, som tas upp som inkomst av kapital i deklarationen.

Schablonintäkten baseras på kapitalunderlaget, som förenklat är ett genomsnittligt värde av tillgångarna på kontot under året, inklusive vissa insättningar och överföringar. Schablonintäkten beräknas genom att kapitalunderlaget multipliceras med statslåneräntan den 30 november året före beskattningsåret plus 1 procentenhet, dock som lägst 1,25 %.

Från och med inkomståret 2025 finns ett skattefritt grundbelopp för ISK. För 2025 är den skattefria grundnivån 150 000 kr och från 2026 höjs den till 300 000 kr. Det innebär att sparande upp till den nivån inte beskattas. Den skattefria delen gäller det sammanlagda sparandet på ISK, kapitalförsäkring och PEPP-produkt, och avdraget görs automatiskt i deklarationen.

Om schablonintäkten från ditt ISK är högre än dina kapitalutgifter, till exempel ränteutgifter på lån, kan den bidra till att du får ett överskott av kapital. Har du däremot kapitalutgifter som är större än schablonintäkten kan du i stället få ett underskott av kapital.