Vad betyder underskott av kapital?
Av: Nina Appelgren
Redaktör: William Bergmark
Granskare: Elias Bülow
Underskott av kapital betyder att din kapitalinkomst hamnat på minus. Det uppstår när kostnader och förluster inom inkomstslaget kapital är större än dina intäkter. Två vanliga exempel på utgifter som bidrar till negativ kapitalinkomst är räntekostnader på lån och förluster vid försäljning av värdepapper.
Skattereduktion för underskott av kapital
Du kan få skattereduktion för underskott av kapital, alltså avdrag på din slutliga skatt om dina utgifter i inkomstslaget kapital är högre än inkomsterna i samma kategori. I normala fall får du dra av 30 % på underskott av kapital upp till 100 000 kr och 21 % på belopp över det.
Skattereduktionen dras sedan av från den skatt du annars skulle ha betalat, i första hand från kommunal och statlig inkomstskatt samt från fastighetsavgift eller fastighetsskatt. Det gör att du kan få tillbaka pengar eller betala mindre i skatt, beroende på hur stort underskottet är.
Beräkna underskott av kapital
För att beräkna underskott av kapital summerar du först dina kapitalintäkter, såsom räntor, utdelningar och vinster vid försäljning av värdepapper. Sedan drar du av kostnader som ränteutgifter eller kapitalförluster. Om kostnaderna är större än intäkterna uppstår ett underskott av kapital.
Om dina kapitalintäkter däremot är större än dina kapitalutgifter uppstår ett överskott av kapital. Du har alltså endast underskott av kapital om du får ett minus.
Exempel på beräkning av underskott av kapital
Om du till exempel har kapitalintäkter på 20 000 kr och kapitalutgifter på 70 000 kr, blir ditt underskott av kapital 50 000 kr. För underskott av kapital upp till 100 000 kr får du en skattereduktion med 30 %. I det här fallet innebär det ett avdrag på 15 000 kr (50 000 x 0,3 = 15 000).
Hade underskottet däremot varit till exempel 120 000 kr, hade du fått 30 % avdrag på 100 000 kr och sedan 21 % avdrag på resterande 20 000 kr. Det totala avdraget hade då blivit 34 200 kr (100 000 x 0,3 + 20 000 x 0,21 = 34 200).
Om investeraravdrag ingår i underskottet får du alltid 30 % reduktion på det beloppet, oavsett storlek. Du får alltså 30 % skattereduktion för investeraravdrag, även om det är högre än 100 000 kr. Investeraravdrag är ett skatteavdrag du kan få om du investerar i mindre, onoterade företag som uppfyller vissa villkor.
Vad är högt underskott av kapital?
Ett underskott av kapital som uppgår till mer än 10 % av en persons årsinkomst före skatt kan anses som högt, enligt Låneas bedömning. För en person med 30 000 kr i månadsinkomst (360 000 kr i årsinkomst) kan alltså ett underskott av kapital på 36 000 kr eller mer anses vara högt.
Det genomsnittliga kapitalunderskottet per person för inkomståret 2024 var 32 581 kr, enligt Skatteverkets statistikportal. Ett högre underskott än så kan därför anses vara högt, särskilt om det är mycket högre än så.
Konsekvenser av högt underskott av kapital
Två exempel på konsekvenser av ett högt underskott av kapital är:
- Sänkt kreditbetyg. Ett högt underskott av kapital indikerar att du har stora lån som du betalat ränta för. Ju större dina lån är, desto lägre blir ditt kreditbetyg. Därför brukar ett högt underskott av kapital medföra att ditt kreditbetyg sänks.
- Svårt att få lån. Ju lägre kreditbetyg du har, desto svårare är det att få lån. Eftersom ett högt underskott av kapital kan medföra ett sänkt kreditbetyg riskerar du också att få svårt att låna pengar.
Hur deklarerar man underskott av kapital?
Underskott av kapital deklareras i inkomstdeklarationen året efter att underskottet har uppstått. Om du har ett underskott av kapital under år 2025 deklareras det år 2026. Oftast är kapitalutgifter förtryckta i deklarationen. Du kan också fylla i dem själv vid punkt 8.1–8.7 på deklarationsblanketten.
Vilken av punkterna 8.1–8.7 du ska fylla i beror på vilken typ av kapitalförlust du har haft. Det vanligaste avdraget privatpersoner gör i inkomstslaget kapital är ränteavdrag. Avdrag för ränteutgifter fylls i under punkt 8.1 på deklarationsblanketten.
Underskott av kapital syns på kreditupplysning
Ett underskott av kapital syns i kreditupplysningar från alla kreditupplysningsföretag, till exempel UC, Creditsafe och Dun & Bradstreet. Dessa företag hämtar information från Skatteverket och andra offentliga register. Det innebär att underskottet blir synligt när du får ditt slutskattebesked.
Eftersom underskott av kapital kan försämra din kreditvärdighet, kan det i sin tur göra det svårare att få lån, kreditkort eller abonnemang. Informationen används av långivare för att bedöma din betalningsförmåga när du ansöker om lån. Se mer: Vad syns på en kreditupplysning?
Ta reda på vilket underskott av kapital du har
Tre sätt att ta reda på vilket underskott av kapital du har är att:
- Ta en kreditupplysning på dig själv. Genom att beställa en kreditupplysning från till exempel UC, Creditsafe eller Dun & Bradstreet kan du se om du har ett underskott av kapital. Att ta en kreditupplysning på dig själv är också ett bra sätt att se vilken information långivare får om dig när du ansöker om lån.
- Kolla ditt slutskattebesked på Skatteverkets hemsida. Logga in på Skatteverkets e-tjänst och gå till ditt slutskattebesked. Där framgår det tydligt om du haft ett underskott av kapital föregående år och hur stort det var.
- Gör egna beräkningar. Det är föregående års underskott av kapital som syns i kreditupplysningar och på ditt slutskattebesked. Om du vill ta reda på om du har ett underskott innevarande år kan du själv räkna ut det. Lägg ihop dina ränteutgifter, kapitalförluster och andra avdrag inom inkomstslaget kapital och dra av summan från dina kapitalinkomster.
Faktorer som bidrar till underskott av kapital
Sex faktorer som kan bidra till att underskott av kapital uppstår är:
- Räntor på lån. Räntekostnader för lån med säkerhet, till exempel bolån och billån, får dras av i deklarationen. Om du betalat räntor på sådana lån kan du alltså få ett underskott av kapital. Under år 2025 får du göra avdrag för 50 % av räntekostnaderna för lån utan säkerhet, till exempel privatlån och SMS lån. År 2026 kommer ränteavdraget avskaffas för lån utan säkerhet.
- Investeraravdrag. Om du har gjort investeringar i mindre företag kan du ha rätt till investeraravdrag. Avdraget minskar din beskattningsbara kapitalinkomst och kan därmed leda till ett underskott av kapital.
- Förlust vid försäljning av värdepapper. Om du säljer aktier eller fonder till ett pris som är lägre än inköpspriset uppstår en kapitalförlust. Denna förlust dras av mot kapitalvinster och ökar underskottet om förlusterna är större än vinsterna.
- Förlust vid försäljning av privatbostad. Om du säljer en bostad med förlust kan du dra av en del av förlusten i kapital. Denna avdragsgilla förlust påverkar också ditt underskott av kapital.
- Tomträttsavgälder. En tomträttsavgäld är en årlig avgift du betalar i hyra om du inte äger marken din bostad står på. Avgiften är avdragsgill i inkomstslaget kapital och kan bidra till ett underskott.
- Ränteskillnadsersättning. Om du löser ett bundet lån i förtid kan du behöva betala ränteskillnadsersättning till långivaren. Ränteskillnadsersättning räknas som en ränteutgift och får dras av i deklarationen. Det kan bidra till ett underskott av kapital.
Relaterat till underskott av kapital
Vanliga frågor och svar
Är det bra att ha underskott av kapital?
Om det är bra att ha underskott av kapital beror på sammanhanget. Ett underskott av kapital minskar din slutliga skatt och kan medföra att du får skatteåterbäring. Samtidigt kan ett underskott av kapital försämra din kreditvärdighet och göra det svårare att få lån eller andra krediter.
Generellt sett innebär ett underskott av kapital att du gjort större kapitalförluster än kapitalvinster under ett år, vilket är negativt. Däremot är det positivt att du kan få skattereduktion för cirka 21–30 % av ditt underskott av kapital, vilket minskar din förlust.
Hur får man bort underskott av kapital?
För att få bort ett underskott av kapital behöver du minska dina kapitalutgifter eller öka dina kapitalinkomster. Du kan till exempel betala av lån för att sänka dina räntekostnader. För att höja dina kapitalinkomster kan du till exempel öka ditt sparande eller hyra ut din bostad.
Är det vanligt med underskott av kapital?
Ja, det är vanligt med underskott av kapital, särskilt bland privatpersoner med bolån. Eftersom räntekostnader för bolån är avdragsgilla och många hushåll har stora bolån, uppstår ofta ett underskott i inkomstslaget kapital. Även förluster vid försäljning av aktier eller bostäder kan bidra till detta.
Vad betyder minus kapital på Ratsit?
På Ratsit innebär ett negativt värde (minus) i kolumnen ”Kapital” att personen har ett underskott av kapital enligt sin senaste deklaration. Detta betyder att personens avdragsgilla kapitalutgifter, såsom räntekostnader på lån eller förluster vid försäljning av värdepapper, har överstigit kapitalinkomsterna.
Hur påverkar underskott av kapital min kreditvärdighet?
Underskott av kapital kan påverka din kreditvärdighet negativt. Det beror på att det signalerar att dina kostnader i inkomstslaget kapital, till exempel ränteutgifter, är större än dina kapitalinkomster. Kreditgivare kan se det som en risk att din ekonomi är ansträngd eller att du är högt belånad.
Se mer: Vad påverkar kreditvärdighet?
Kan jag få skattereduktionen för underskott av kapital löpande under året?
Ja, du kan få skattereduktionen för underskott av kapital löpande under året genom att ansöka om jämkning hos Skatteverket. Om din ansökan beviljas får du ett jämkningsbesked som gör att din arbetsgivare drar mindre skatt på din lön varje månad, i stället för att du får skatteåterbäring en gång om året.
Finns det ett tak för hur stort underskott av kapital man kan ha?
Det finns inget tak för hur stort underskott av kapital du kan ha. Däremot är skattereduktionen begränsad beroende på underskottets storlek. För underskott upp till 100 000 kronor får du skattereduktion på 30 %. För den del som överstiger 100 000 kronor är skattereduktionen 21 %.
Är ränteavdrag och skattereduktion för underskott av kapital samma sak?
Ränteavdrag och skattereduktion för underskott av kapital hänger ihop, men är inte exakt samma sak. Skattereduktionen kallas ofta ränteavdrag eftersom ränteutgifter är den vanligaste orsaken till underskott. Det finns dock andra faktorer än ränteutgifter som kan bidra till underskott av kapital. Se mer: Vad är ränteavdrag?